- 9 Серпня, 2026
- 1:35 pm
- В світі
Ізраїль готує одну з найбільших змін системи ПДВ за всі 50 років існування цього податку. Податкова адміністрація просуває проект «ПДВ онлайн» — מע״מ אונליין, при якому інформація про угоду буде надходити державі практично в реальному часі, а сам податок передбачається перераховувати не раз на місяць загальною сумою, а в міру того, як гроші дійсно надходять підприємцю.
Для власника магазину, будівельної фірми, приватної клініки або невеликого сервісного бізнесу це може змінити набагато більше, ніж просто форму податкового звіту. Держава хоче фактично зв’язати в один цифровий ланцюг три події: виставлено рахунок, клієнт заплатив, ПДВ пішов у казну.
Про підготовлювану реформу 9 серпня повідомили ізраїльські ЗМІ з посиланням на економічний додаток «Мамон» газети «Єдіот ахронот». Передбачуваний орієнтир запуску нової системи — січень 2027 року.
Але до цього моменту належить вирішити головне: як перетворити ідею в працюючий механізм для сотень тисяч ізраїльських бізнесів.
Вікторія Кацман вже розбирала для НАновини економічні рішення, які з сухих державних схем перетворюються в конкретні витрати людей — від платного в’їзду в агломерацію Тель-Авіва до наслідків різкого зміцнення шекеля. У випадку з «ПДВ онлайн» ми дивимося на те ж питання: що саме зміниться не в презентації Податкової адміністрації, а в касі магазину і на банківському рахунку підприємця.
Як хочуть змінити ПДВ в Ізраїлі
ПДВ в Ізраїлі з’явився 1 липня 1976 року. Сьогодні його стандартна ставка становить 18%.
Звична для бізнесу система працює періодами. Підприємець збирає ПДВ зі своїх продажів, враховує ПДВ, який заплатив власним постачальникам, після чого розраховує підсумкове зобов’язання перед державою.
«ПДВ онлайн» повинен змінити саму філософію цієї системи.
Рахунки і дані з бухгалтерських програм і касових систем передбачається автоматично передавати Податковій адміністрації. Одночасно податкова система зможе зіставляти виставлений рахунок з отриманими грошима.
Найважливіше — момент перерахування ПДВ.
Якщо клієнт дійсно заплатив підприємцю гроші, відповідна податкова частина практично відразу повинна йти державі.
Якщо гроші надходять частинами — ПДВ теж перераховується частинами.
Припустимо, магазин продав холодильник за 10 000 шекелів до ПДВ. При нинішній ставці ще 1 800 шекелів становить податок.
Покупець оплатив всю суму відразу — 1 800 шекелів ПДВ повинні піти державі.
Покупець розділив оплату на два платежі — разом з першим платежем підуть 900 шекелів ПДВ, потім ще 900.
На побутовому прикладі все виглядає просто. На рівні економіки це означає перехід від періодичної податкової звітності до системи, де держава отримує дані про комерційну операцію практично одночасно з її здійсненням.
Чому для чесного бізнесу тут є не тільки новий контроль
На перший погляд нова система виглядає виключно як посилення податкового нагляду. І це дійсно одна з її цілей.
Але у реформи є й інша сторона.
Одна з старих проблем бізнесу в Ізраїлі виникає тоді, коли податкове зобов’язання вже є, а грошей клієнта ще немає. Компанія виконала роботу, виставила рахунок, але замовник платить через 30, 60 або навіть 90 днів.
В певних ситуаціях бізнесу доводиться фактично фінансувати податок з власних оборотних коштів.
Саме тому для малого і середнього бізнесу прив’язка ПДВ до реального надходження платежу може виявитися дуже суттєвою.
Уявімо, що компанія виставила клієнту рахунок на 118 000 шекелів: 100 000 вартість роботи і 18 000 ПДВ. Але клієнт перевів поки тільки половину.
Логіка нової системи передбачає, що підприємець не повинен буде віддавати державі весь податок раніше, ніж сам отримав відповідні гроші.
Для бізнесу, що живе від платежу до платежу, це питання не бухгалтерської зручності, а ліквідності.
НАновини — Новини Ізраїлю вже писали про те, наскільки критичним стає грошовий потік для малого бізнесу під час криз, коли розбирали систему авансових компенсацій підприємцям. Новий механізм ПДВ зачіпає ту ж уразливу точку: гроші на папері і гроші на банківському рахунку — далеко не завжди одне і те ж.
Навіщо державі знадобився «ПДВ онлайн»
Головний мотив реформи — зовсім не зручність підприємців.
Це боротьба з фіктивними рахунками, тіньовою економікою і ухиленням від податків.
Попереднім великим кроком стала система «חשבוניות ישראל» — «Рахунки-фактури Ізраїлю». Вона дозволяє Податковій адміністрації контролювати B2B-угоди через спеціальний номер розподілу — מספר הקצאה.
Без такого номера покупець при відповідній сумі операції не може використовувати вхідний ПДВ для відрахування.
Поріг контролю поступово знижувався.
У 2025 році він становив 20 000 шекелів до ПДВ. З 1 січня 2026 року — 10 000. А з 1 червня 2026 року номер розподілу потрібен вже для відповідних рахунків понад 5 000 шекелів до ПДВ.
Чому держава весь час опускає цю межу?
Тому що тіньовий ринок адаптувався.
Економічний підрозділ Податкової адміністрації виявив ознаки того, що після впровадження «Рахунків-фактур Ізраїлю» підозрілі операції почали дробити на більш дрібні рахунки, намагаючись залишатися безпосередньо нижче порогу контролю.
За оцінкою самого відомства, у 2025 році обсяг такого переміщення операцій під встановлений тоді поріг міг становити приблизно 12,2–16,4 млрд шекелів.
Передбачувані втрати тільки по ПДВ оцінювалися приблизно в 2,2–3 млрд шекелів.
Особливо виділявся будівельний сектор: на нього, за оцінкою податкових аналітиків, припадало близько 45% передбачуваних втрат.
І це вже пояснює, чому просто знижувати поріг з 20 тисяч до 10 тисяч, а потім до 5 тисяч державі недостатньо.
Якщо контроль залежить від конкретної межі, шахрай намагається піти нижче неї.
«ПДВ онлайн» пропонує іншу модель — держава хоче бачити сам потік операцій.
600 мільйонів шекелів на місяць — і податківці вважають, що це ще не межа
Голова Податкової адміністрації Шай Ааронович раніше називав «Рахунки-фактури Ізраїлю» одним з прикладів того, скільки грошей можна повернути в бюджет з тіньової економіки.
За його словами, діюча система вже дозволяє отримувати приблизно 600 млн шекелів додаткових податкових надходжень на місяць.
Потенціал відомство оцінює приблизно в 1,2 млрд шекелів щомісяця.
Різниця величезна.
Якщо розрахунки Податкової адміністрації реалізуються повністю, мова йде про потенційні додаткові надходження порядку 14,4 млрд шекелів на рік.
Саме після «Рахунків-фактур Ізраїлю» Ааронович називав «ПДВ онлайн» наступним логічним етапом: податок повинен надходити державі при отриманні підприємцем грошей.
Тут і знаходиться фінансова мотивація реформи.
Держава отримує не просто більше даних. Воно скорочує проміжок між економічною операцією, фіксацією цієї операції і надходженням грошей в бюджет.
Чому ПДВ настільки важливий для ізраїльського бюджету
ПДВ — один з найбільших джерел державних доходів Ізраїлю.
У 2024 році його збори становили близько 143 млрд шекелів. У 2025-му — приблизно 145,5 млрд. У 2026 році очікується порядку 150 млрд шекелів.
Навіть невелике поліпшення збирання такого податку перетворюється в мільярди.
І Ізраїль дійсно серйозно спирається на оподаткування споживання.
За даними OECD, середня стандартна ставка ПДВ або аналогічного податку серед країн організації за останніми повністю порівнянними даними становила 19,3%. Ізраїльські 18% знаходяться нижче цього рівня.
Але є важлива відмінність Ізраїлю від багатьох європейських держав: тут практично відсутня широка система знижених ставок на різні категорії товарів.
Тому один і той же ПДВ споживач зустрічає практично всюди — від звичайної покупки до більшості послуг.
І коли держава реформує механізм його збору, це стосується не вузького фінансового сектора. В кінцевому підсумку система проходить через майже всю економіку.
А слідом ПДВ можуть підняти до 19%
На цьому історія стає значно неприємнішою для звичайного ізраїльського покупця.
Паралельно з підготовкою «ПДВ онлайн» в Мінфіні вже обговорюється зовсім інше питання — необхідність додаткового підвищення податків у 2027 році.
Високопоставлене професійне джерело в Мінфіні повідомило Ynet і «Мамон», що наступний рік може виявитися надзвичайно важким для державного бюджету.
Причини знайомі Ізраїлю останніх років: величезні оборонні витрати, дефіцит і одночасно необхідність відновлювати цивільні бюджети охорони здоров’я, освіти і соціальної сфери після кількох років тиску війни.
Один з розглянутих варіантів — підвищення ПДВ ще на один процентний пункт, з 18% до 19%.
Це не прийняте рішення і не затверджена ставка на 2027 рік.
Але фінансова арифметика пояснює, чому такий варіант взагалі з’являється на столі: за оцінкою джерела в Мінфіні, додатковий процентний пункт ПДВ здатний принести бюджету близько 8 млрд шекелів на рік.
Для держави — вісім мільярдів.
Для сім’ї — ще один невеликий відсоток майже в кожній обкладеній ПДВ покупці.
І саме з таких «невеликих відсотків» потім складається вартість життя.
Що поки невідомо про «ПДВ онлайн»
Концепція реформи вже досить зрозуміла. Технічні правила — ще ні.
І тут для підприємців починається найбільш важлива частина.
Як саме система буде обробляти повернення товару? Що станеться після скасування угоди? Як буде враховуватися кредитна фактура? Що робити з безнадійним боргом? Як пройде ПДВ при довгій розстрочці? Як система буде синхронізуватися з кредитними компаніями, банківськими переказами і чеками?
Окреме питання — що станеться при технічній помилці між касовою системою, бухгалтерською програмою, платіжним сервісом і Податковою адміністрацією.
Сьогодні остаточних відповідей на всі ці питання немає.
Тому підприємцю поки рано змінювати бухгалтерію заради реформи, яка ще знаходиться в процесі підготовки. Але ігнорувати її теж не варто.
Якщо напрямок збережеться, саме бухгалтерське ПО, каса, система виставлення рахунків і способи прийому платежів стануть частиною державної податкової інфраструктури майже в реальному часі.
Ізраїль тут не один: податкова система стає цифровою
Загальний вектор існує і за межами Ізраїлю.
Європейський союз вже прийняв пакет VAT in the Digital Age — ViDA. З 1 липня 2030 року для транскордонних B2B-операцій в ЄС повинні діяти нові вимоги цифрової звітності, засновані на електронних рахунках. До 2035 року існуючі національні системи цифрової звітності повинні бути приведені до загальної європейської моделі.
Єврокомісія розраховує, що перехід на електронні рахунки здатний зменшити шахрайство з ПДВ на суму до 11 млрд євро на рік.
Але ізраїльська ідея йде далі простої передачі електронного документа.
У передбачуваній моделі держава хоче зв’язати рахунок, оплату і перерахування податкової частини грошей практично в одному цифровому ланцюгу.
Для підприємця хороша і погана новина знаходяться в одному реченні
Якщо «ПДВ онлайн» запрацює так, як його зараз описують, чесний малий бізнес дійсно може отримати полегшення.
Не доведеться віддавати державі гроші, яких клієнт ще не заплатив.
Це хороша частина.
Погана полягає в тому, що у Податкової адміністрації з’являється зовсім інший рівень видимості економіки: не місячний підсумок, а потік рахунків і платежів практично в реальному часі.
Для бізнесу, який працює офіційно, питання буде перш за все технічним — наскільки нова система виявиться стабільною, зручною і дійсно скоротить бюрократію.
Для тіньового ринку питання набагато серйозніше.
Знижувати поріг контролю можна нескінченно — з 20 тисяч до 10, потім до 5. Але якщо держава дійсно отримає можливість зіставляти сам рахунок з самим платежем в момент його проходження, стара гра «розділимо одну операцію на кілька фактур» стає набагато складнішою.
Саме тому НАновини — Новини Ізраїлю вважає головним в цій історії не слово «онлайн».
Головне — зміна відносин між підприємцем і податковою системою.
П’ятдесят років держава в основному отримувала підсумковий звіт про те, що сталося з грошима бізнесу.
Тепер вона хоче бачити, як ці гроші рухаються.
А якщо одночасно в 2027 році повернеться питання про підвищення ставки до 19%, для Ізраїлю це буде вже подвійна податкова зміна: держава зможе швидше бачити і отримувати ПДВ — і потенційно брати його більше.
Для підприємців тому важливий не тільки січень 2027 року. Важливі наступні місяці, коли стане зрозуміло, які правила з нинішнього проекту перетворяться в закон і скільки додаткового контролю держава вимагатиме в обмін на обіцяне полегшення грошового потоку.
Під час підготовки контексту НАновини також використовували опубліковані дані Податкового управління Ізраїлю, заяви голови відомства Шая Аароновича, матеріали Ynet/«Мамон», дані OECD та Європейської комісії.